Le compte d’épargne libre d’impôt (CELI) est un compte enregistré créé par le gouvernement fédéral en janvier 2009. Les intérêts, les dividendes et les gains en capital gagnés dans le compte ne sont pas assujettis à l’impôt sur le revenu canadien. Le calculateur ci-dessus fonctionne en trois modes : Projection estime le solde futur à partir d’un calendrier de cotisations et d’un taux de rendement, Rejouer l’historique montre le solde qu’un investisseur détiendrait aujourd’hui s’il avait cotisé à un indice boursier chaque année depuis 2009, et Décaissement estime la durée pendant laquelle un solde dure en fonction d’un retrait annuel fixe.
Réponse rapide
Le droit de cotisation cumulatif au CELI jusqu’en 2026 est de 109 000 $ pour un résident du Canada qui avait 18 ans ou plus en 2009 et qui n’a jamais cotisé. Cotiser le maximum annuel à partir de 2009 sur un horizon de 30 ans à un rendement annuel de 7 % produit un solde d’environ 830 000 $. À 5 %, le même calendrier produit environ 500 000 $. À 9 %, environ 1 300 000 $. Un portefeuille non enregistré équivalent pour un résident de l’Ontario dans la deuxième tranche d’imposition fédérale produit un solde inférieur de 150 000 $ à 250 000 $, selon le rendement retenu et la proportion de rendements réalisés sous forme d’intérêts ou de gains à court terme.
Trois modes de calcul
Projection
Projette un solde futur du CELI à partir d’un solde de départ, d’une cotisation annuelle, du nombre d’années à projeter et du rendement attendu. Compare le résultat à un compte non enregistré équivalent, au taux marginal combiné fédéral et provincial estimé. Le mode Monte Carlo optionnel superpose une bande d’incertitude entre le 10e et le 90e centile à partir de 500 trajectoires simulées au rendement choisi et une hypothèse de volatilité annualisée de 12 %.
Rejouer l’historique
Applique les rendements totaux annuels réels d’une référence choisie à partir d’une année de départ sélectionnée (2009 ou plus tard) jusqu’à la fin de 2025. Trois références sont disponibles : l’indice S&P/TSX composé à rendement total, l’indice S&P 500 à rendement total (CAD non couvert), et un mélange de 60 % TSX et 40 % obligations canadiennes. Les rendements proviennent des données d’indice S&P Dow Jones et FTSE Canada. Les rendements passés ne sont pas une prévision des rendements futurs.
Décaissement
Modélise l’épuisement d’un solde du CELI au cours d’un retrait annuel fixe. Les retraits sont effectués en fin d’année après l’application des rendements. Les montants retirés sont rajoutés au droit de cotisation le 1er janvier de l’année civile suivante, conformément à la Loi de l’impôt sur le revenu. Le résultat indique le nombre d’années pendant lesquelles le solde dure, le revenu total libre d’impôt retiré, et le droit de cotisation cumulatif restauré pendant la période de décaissement.
Méthode de calcul
Croissance composée du CELI
Le calculateur compose le solde de l’année précédente au rendement annuel choisi, puis ajoute la cotisation annuelle en fin d’année. Aucun impôt n’est appliqué aux rendements à l’intérieur du CELI. La formule est la valeur future standard d’une annuité ordinaire avec un capital initial : VF = VA × (1 + r)n + C × [(1 + r)n − 1] / r, où VA est le solde de départ, C la cotisation annuelle, r le rendement annuel et n le nombre d’années.
Comparaison avec un compte non enregistré
Le portefeuille non enregistré se compose à un rendement après impôt égal à r × (1 − m × t), où m est le taux marginal combiné fédéral et provincial et t la proportion de rendements considérée comme imposable chaque année. Le calculateur utilise t = 1/3, une hypothèse combinée qui tient compte du mélange de revenus d’intérêts (entièrement imposables), de dividendes déterminés (imposables avec le crédit d’impôt pour dividendes), et de gains en capital (imposables à 50 % lors de leur réalisation).
Province et revenu
Le calculateur déduit le taux marginal combiné fédéral et provincial à partir de la province et du revenu avant impôt. Une grille 2026 à trois paliers est utilisée : revenu imposable jusqu’à 60 000 $, entre 60 000 $ et 120 000 $, et plus de 120 000 $. L’abattement fédéral pour les résidents du Québec est appliqué.
Droit cumulatif à partir de l’année de naissance et de la résidence
Lorsque l’année de naissance et l’année de début de résidence canadienne sont fournies, le calculateur déduit le droit de cotisation cumulatif au CELI jusqu’en 2026 en additionnant les plafonds annuels pour chaque année où le titulaire avait 18 ans ou plus et était résident du Canada.
Vérifié auprès de la source
Les règles, les plafonds et le calcul de la pénalité proviennent de l’Agence du revenu du Canada. Les rendements historiques proviennent des données d’indice S&P Dow Jones et FTSE Canada. La comparaison populationnelle provient des statistiques sur le CELI publiées par l’ARC.
- Agence du revenu du Canada, Compte d’épargne libre d’impôt (CELI)
- Agence du revenu du Canada, Cotisations et retraits au CELI
- Agence du revenu du Canada, Cotisation excédentaire au CELI et impôt de 1 % par mois
Plafonds annuels de cotisation au CELI, 2009 à 2026
Le droit de cotisation au CELI s’accumule chaque année civile à partir de l’année où une personne atteint 18 ans, à condition d’être résidente du Canada. Les droits inutilisés sont reportés sans expiration. Le droit cumulatif jusqu’en 2026, pour une personne âgée de 18 ans ou plus au 1er janvier 2009, est de 109 000 $.
| Année | Plafond annuel |
|---|---|
| 2009 | 5 000 $ |
| 2010 | 5 000 $ |
| 2011 | 5 000 $ |
| 2012 | 5 000 $ |
| 2013 | 5 500 $ |
| 2014 | 5 500 $ |
| 2015 | 10 000 $ |
| 2016 | 5 500 $ |
| 2017 | 5 500 $ |
| 2018 | 5 500 $ |
| 2019 | 6 000 $ |
| 2020 | 6 000 $ |
| 2021 | 6 000 $ |
| 2022 | 6 000 $ |
| 2023 | 6 500 $ |
| 2024 | 7 000 $ |
| 2025 | 7 000 $ |
| 2026 | 7 000 $ |
| Cumulatif | 109 000 $ |
Solde moyen du CELI par groupe d’âge (ARC, année d’imposition 2023)
L’Agence du revenu du Canada publie la juste valeur marchande moyenne du CELI par groupe d’âge dans les statistiques sur le CELI chaque année. Les chiffres ci-dessous proviennent de l’année d’imposition 2023, publiés en 2025. La juste valeur marchande moyenne tous âges confondus était de 33 534 $.
| Groupe d’âge | JVM moyenne du CELI |
|---|---|
| Moins de 25 ans | 4 200 $ |
| 25 à 29 ans | 7 900 $ |
| 30 à 34 ans | 16 760 $ |
| 35 à 39 ans | 21 300 $ |
| 40 à 44 ans | 26 100 $ |
| 45 à 49 ans | 31 800 $ |
| 50 à 54 ans | 37 900 $ |
| 55 à 59 ans | 44 200 $ |
| 60 à 64 ans | 50 700 $ |
| 65 à 69 ans | 58 500 $ |
| 70 ans et plus | 63 400 $ |
Règles qui influencent la projection
Moment du remboursement après retrait
Les retraits du CELI sont rajoutés au droit de cotisation du titulaire le 1er janvier de l’année civile suivant le retrait. Un remboursement la même année civile, sans droit inutilisé préexistant, crée une cotisation excédentaire assujettie à l’impôt de 1 % par mois.
Cotisation excédentaire : impôt mensuel de 1 %
Une cotisation excédentaire est imposée à 1 % par mois pour chaque mois où elle demeure dans le compte, calculée sur le solde excédentaire le plus élevé du mois. L’impôt est déclaré à l’aide du formulaire ARC RC243 et de l’annexe RC243-Sch-A.
Cotisations au CELI du conjoint
Une personne peut donner à son conjoint ou conjoint de fait des fonds pour cotiser à son propre CELI. Les règles d’attribution de la Loi de l’impôt sur le revenu qui s’appliquent aux transferts entre conjoints dans des comptes non enregistrés ne s’appliquent pas aux cotisations au CELI.
Cotisations par un non-résident
Un titulaire de CELI qui devient non-résident du Canada n’accumule pas de nouveau droit de cotisation pendant sa non-résidence. Les soldes existants continuent de croître à l’abri de l’impôt selon les règles canadiennes. Les cotisations faites pendant la non-résidence sont assujetties à un impôt de 1 % par mois sur le montant total jusqu’à ce qu’elles soient retirées ou que la résidence canadienne soit rétablie.
Traitement du CELI pour les personnes des États-Unis
Les citoyens américains et les résidents permanents légitimes des États-Unis sont imposés par l’IRS sur leur revenu mondial. La Convention fiscale entre le Canada et les États-Unis n’exempte pas le revenu du CELI de l’imposition américaine.
Désignation de titulaire remplaçant et de bénéficiaire
Un CELI prend en charge deux désignations de prestations de décès. Un titulaire remplaçant n’est disponible que pour un conjoint ou conjoint de fait et reprend le compte avec son statut libre d’impôt intact. Sous le Code civil du Québec, les désignations de bénéficiaire du CELI doivent être faites par testament plutôt que sur le formulaire du compte.
Version anglaise
Une édition anglaise de ce calculateur est disponible à l’adresse TFSA Growth Projection Calculator.